Красногорским предпринимателям на заметку: с 1 января 2021 года отменяется ЕНВД

Федеральная налоговая служба информирует.

С отменой ЕНВД:

- организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;

- индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2020:

1) УСН - налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

    численность работников не более 130 человек;

    доход не превышает 200 млн. руб. в год;

    остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;

    ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.

Также плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:

- организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.

- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

2) ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).

ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.

Основные ограничения:

    средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;

    доход не превышает 60 млн. руб. в год.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, наиболее популярные из них:

    розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;

    услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

    оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

    парикмахерские и косметические услуги.

Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

    лично

    через Личный кабинет ИП

    по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

    почтовым отправлением с описью вложения

3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года и с 1 июля 2020 года на территории Республики Бурятия.

Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.

Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Основные ограничения:

    нельзя привлекать работников,

    доход не превышает 2,4 млн руб. в год,

    нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,

    не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),

    не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.